上海内部控制制度简要分析

内部控制审计报告

截止2017年11月24日，已挂牌企业和已核准未挂牌公司共计11749家【11645家已挂牌企业，104家已核准未挂牌企业】，本期较上期中增加59家、退市28家、净增31家。

宁夏东方钽业股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了宁夏东方钽业股份有限公司（以下简称东方钽业公司）2016年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是东方钽业公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见

我们认为，东方钽业公司于2016年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

截止2017年11月24日， 新三板创新层公司，按照所属新证监会行业[大类行业]行业分为77类，其中新三板创新层公司排名前三的行业为：软件和信息技术服务业 、计算机、通信和其他电子设备制造业 、互联网和相关服务 ；兴华创新层公司为84家，按照所属新证监会行业[大类行业]行业分为30类；其中，兴华创新层公司排名前三的行业为：软件和信息技术服务业、电气机械和器材制造业 、互联网和相关服务。

定期报告披露是挂牌公司信息披露的关键内容，更是投资者获取投资信息的重要渠道。希望各市场主体吸取教训，引以为戒，充分重视定期报告的编制和披露工作，及时履行信息披露义务，杜绝类似问题再次发生。